Cuando recibes una herencia que incluye un inmueble ubicado en suelo urbano, es posible que debas afrontar el pago del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido de forma más común como plusvalía municipal. Este gravamen se origina por el incremento de valor que ha experimentado el terreno donde se ubica el inmueble desde la fecha de adquisición por el causante hasta la transmisión hereditaria.
Conocer cómo se calcula la plusvalía en una herencia es fundamental para cumplir con tus obligaciones tributarias y evitar costes innecesarios. En este artículo, desde Consultame.net, portal donde puedes contactar con abogados especializados, te explicamos de manera detallada cómo se determina este impuesto y qué métodos puedes emplear para el cálculo.
¿Qué es la plusvalía municipal en una herencia?
La plusvalía municipal es un impuesto que grava el incremento de valor que un terreno de naturaleza urbana ha experimentado a lo largo del tiempo. En el contexto de una herencia, corresponde al heredero asumir esta obligación tributaria al adquirir la propiedad del bien inmueble transmitido.
Dicho impuesto está regulado en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Real Decreto Legislativo 2/2004). Según su artículo 107, se permite al contribuyente elegir entre dos métodos de cálculo: el objetivo y el de estimación directa. A continuación, te explicamos en detalle cómo funciona cada uno de ellos.
Métodos de cálculo de la plusvalía en una herencia
1. Método objetivo
En este método, también conocido como cálculo mediante coeficientes, se determina la base imponible mediante la aplicación de unos coeficientes establecidos por ley sobre el valor catastral del terreno. Los coeficientes varían en función del número de años que han transcurrido desde que el causante adquirió el inmueble (periodo de generación).
Para calcular la plusvalía por este método, sigue los siguientes pasos:
- Obtén el valor catastral del terreno: Esta información suele aparecer en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) o puede solicitarse en el Catastro.
- Aplica el coeficiente correspondiente al periodo de generación: Los coeficientes son fijados por normativa estatal, aunque pueden ser actualizados por los Ayuntamientos dentro de los límites previstos en el artículo 107 del mencionado Real Decreto Legislativo.
La fórmula general sería la siguiente:
Base imponible = Valor catastral del terreno × Coeficiente indicado
2. Método de estimación directa
Por este método, la base imponible se calcula en base al incremento real del valor del terreno durante el periodo de generación. Para ello, es necesario comparar el valor de adquisición del terreno (cuando lo compró el causante) y su valor de transmisión (en el momento de la adjudicación hereditaria).
En caso de que el valor real de transmisión sea igual o inferior al de adquisición, no existiría un incremento de valor, y por tanto, no habría tributación por el impuesto de plusvalía, tal como reconoce la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional de España.
Por lo tanto, esta opción puede resultar beneficiosa si se demuestra que no ha habido ganancia patrimonial o que, incluso, se ha producido una depreciación.
Aspectos prácticos: ¿qué pasos seguir para calcular y pagar la plusvalía municipal?
Para afrontar el pago de este tributo, los herederos deben realizar las siguientes gestiones:
1. Comunicación al Ayuntamiento
Una vez aceptada la herencia, dispones de un plazo que generalmente se sitúa en los seis meses posteriores al fallecimiento del causante para presentar la autoliquidación o declaración del impuesto. Sin embargo, algunos municipios permiten solicitar una prórroga adicional de otros seis meses.
2. Elección del método más favorable
El contribuyente tiene derecho a optar por el cálculo más beneficioso entre los dos métodos. Esto implica valorar tanto la opción del coeficiente objetivo como la estimación directa con base en el incremento real.
3. Pago del impuesto
Una vez determinada la base imponible y aplicados los tipos de gravamen establecidos por el Ayuntamiento competente, se procederá al pago del impuesto o, en su caso, a justificar la no sujeción si no hubiera habido incremento de valor.
Calcular la plusvalía en una herencia puede ser complejo debido a las distintas variables implicadas, como el método de cálculo, el periodo de generación y las disposiciones municipales que pueden variar en cada Ayuntamiento. Por ello, contar con el apoyo de abogados especializados en herencias es muy recomendable para efectuar este trámite de forma eficiente y ajustada a la normativa. Si necesitas asesoramiento profesional, en Consultame.net ponemos a tu disposición expertos jurídicos para ayudarte en todo el proceso sucesorio.